Rok 2025 sme začali špecifickým problémom. Na celom Slovensku nie sú dostupné služby katastra a katasterportálu z dôvodu hackerského útoku. Ako to ovplyvní dane z nehnuteľnosti? Dnes sa na to spoločne pozrieme.
Stal som sa vlastníkom nehnuteľnosti a jednou z mojich povinností je platiť daň z nehnuteľnosti.1 Nesmieme zabudnúť, že aj pri predaji je nevyhnutné sa odhlásiť! Avšak jednou z povinných náležitostí podania daňového priznania je aj aktuálny list vlastníctva a tu nastáva problém. Dnes Vám list vlastníctva katastrálny odbor neposkytne. Čo s tým? Pýtali sme sa za Vás!
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti si podávajú tí občania, ktorým vznikla alebo zanikla daňová povinnosti v uplynulom roku. Daň z nehnuteľnosti vyrúbi správca dane na základe stavu k 1. januáru daného roka. Rozhodujúci je dátum povolenia vkladu vlastníckych práv. ( Viac si vysvetlíme nižšie). Na zmeny, ktoré nastali v priebehu zdaňovacieho obdobia sa neprihliada.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti je vlastník povinný podať do 31. januára kalendárneho roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovníkovi vznikla/ zanikla daňová povinnosť. Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti sa podáva iba raz, správca dane vyrúbi daň každý rok a to automaticky bez opätovného podania.
Vzhľadom na mimoriadnu situáciu môžete nahradiť aktuálny list vlastníctva ako prílohu ku daňovému priznaniu akýmkoľvek dokladom, preukazujúci vznik alebo zánik daňovej povinnosti v roku 2024, ako napríklad starší list vlastníctva či rozhodnutie o povolení vkladu.
Špecifickým prípadom sú klienti, ktorý podávali návrh na vklad vlastníckych práv koncom roka 2024 a nemajú vedomosť, či kataster povolil vklad vlastníckych práv do 31.12.2024 alebo nie. V týchto prípadoch je potrebné, aby písomne požiadali o odklad daňovej povinnosti.
According to the Slovak law, we distinguish 3 types of the property tax:
- land tax
- construction tax
- residential and non-residential areas tax in the building
Tax obligation exists in the following examples:
- I have become a property owner via purchase or gift.
Here is a determinative factor a cadaster ownership filing. If a filing happened from 1.1. 2023 till 31.12. 2023, the obligation, to fill out Property Tax form, exists. And thus until 31st January the following calendar year.
Príklad 1: V roku 2024 som kúpil byt. 1.7.2024 som podpísal kúpnu zmluvu a 1.8.2024 mi povolil vklad vlastníckeho práva kataster. V takomto prípade som povinný si podať daňové priznanie do 31.1.2025.
Príklad 2: V decembri 2024 som podpísal darovaciu/ kúpnu zmluvu na pozemok, ale vlastnícke právo mi kataster zapísal až 3. januára 2025. V takomto prípade som povinný sa prihlásiť k dani z nehnuteľnosti až k 31.januáru 2026 a daň z nehnuteľnosti za rok 2025 platí ešte pôvodný majiteľ.
2. I have become a property owner via heritage
Nadobudnutie dedením je špecifický prípad. V takomto prípade dedičovi vzniká daňová povinnosť prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa stal dedič vlastníkom predmetnej nehnuteľnosti na základe právoplatného dedičského rozhodnutia. Daňové priznanie je povinný podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.
3. I have become a property owner via auction
As by the heritage, for the auction apply the same laws. And the obligation rises on the first day on the month following the day, on which an auctioneer has become an owner or by the court decision. The Tax return must be filed out up to 30 days since the obligation rises.
A tax payer is obliged to report a tax return cancelation.
If a citizen sells or donates a property from 1. January till 31. December of the given year, their tax return obligation to pay the property tax until 31. January is dismissed but the tax payer is obliged to apply for a partial tax return until 31. January of the following year. In this case, the date of the cadaster ownership filing is also determinative.
Príklad 1: Daroval som dcére nehnuteľnosť v roku 2024. Darovaciu zmluvu sme podpísali 5.5.2024 a vlastnícke právo jej kataster zapísal k 1.6.2024. K 31. januáru 2025 som povinný si podať čiastkové daňové priznanie.
Príklad 2: Predal som nehnuteľnosť v roku 2024. Kúpnu zmluvu sme podpísali v novembri 2024, ale kataster vlastnícke právo nových majiteľov zapísal až 5.1. 2025. V takomto prípade som ešte povinný zaplatiť daň z nehnuteľnosti za rok 2025 a podať si odhlásenie z dane k 31.1.2026.
A specific case is the loss of ownership during retention, in which case the tax liability expires on the last day of the month in which the ownership right ended.
We distinguish 4 types of tax return forms:
- Tax return – for first-time tax payers
- Part-time tax return – for tax payers, who, in the previous period, already applied for tax return and a new tax return rose for them, or the property use had been changed, or its measurements, or land use, or their property ownership had been dismissed
- Additional tax return – for incorrect personal details use
- Correction tax return - for tax return correction in the frame of the tax return application.
The Slovak law also mentions tax return obligation for citizens who have become landlords, tenants or property users. This obligation only applies for a long-term period, for example land lease from the land funds and so on.
Are you hopeless and cannot get your head around the tax returns? Do not hesitate to contact us. We are here to help you.
Yours ProFin Experts Team! Translated by Barbora Zemko Zuzaniaková
